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En savoir plus sur les activités de la micro entreprise.

Microentreprise une comptabilité règlementaire

Le journal des recettes

C’est un livre-journal détaillant les recettes encaissées.

Il doit être tenu au jour le jour, de manière chronologique, sans blanc ni ratures.

Son contenu :

• Date de l’Opération : Chaque entrée doit indiquer la date à laquelle la recette a été encaissée,
• Nature de la Recette : Il est essentiel de préciser la nature de la recette, par exemple : la vente de biens ou de services.
• Montant : Le montant de la recette en euros doit être enregistré avec précision.
• Numéro de Facture ou de Ticket : S’il y a une facture ou un ticket correspondant à la recette,
• Origine de la Recette : Il peut s’agir de la provenance de la recette, par exemple, un client spécifique,
• Le mode de règlement : chèque, virement bancaire, espèces, carte bancaire, etc.

Son formalisme :

• Il doit être paginé (numérotation des pages),
• Il doit être inaltérable .

Pour les micro entrepreneurs assujettis à la TVA :

• nécessité de mentionner la tva collectée,
• Ventilation de la tva par taux.

Son rôle  :

• Il permet un suivi de votre comptabilité : le livre de recettes de votre micro entreprise vous permet tout d’abord de centraliser toutes les données concernant les paiements que vous avez reçus de la part de vos clients (date, montant, mode de règlement, TVA éventuelle, etc.). Vous disposez ainsi d’un historique clair de l’ensemble de vos encaissements.
• Il simplifie la gestion de votre activité : grâce aux informations qu’il contient, votre livre de comptabilité facilite plusieurs tâches, à l’image du respect des plafonds fiscaux, de la ventilation des déclarations Urssaf et de votre déclaration de chiffre d’affaires par exemple,
• De limiter le risque de fraudes : en cas de contrôle de l’administration fiscale, vous avez l’obligation de présenter votre livre de recettes.

Le document pourra alors être comparé avec le relevé de votre compte bancaire de micro entrepreneur et vos déclarations à l’URSSAF, notamment pour vérifier que vous n’avez omis aucun encaissement.

Sa sauvegarde :

Le registre des achats

Le registre des achats/frais que nous nommons également le registre des dépenses permet de justifier les ventes réalisées.

En effet, il permet de retracer les achats effectués par l’entreprise pour revendre les produits ou les biens acquis.

Il n’est fiscalement obligatoire que pour ceux réalisant de la vente.
Le registre des achats va permettre de répondre à cette ‘obligation fiscale. Mais il sera également nécessaire pour la récupération de la TVA déductible. Dans ce cas, il s’agira du registre des dépenses car il faudra y porter toutes les dépenses comprenant de la tva récupérable.

Identification du Document :

• • Le registre des achats doit contenir le nom de l’entreprise,

Date de l’Opération :

• La date à laquelle la dépense d’achat a été effectuée doit être notée avec précision.

Fournisseur :

Le nom du fournisseur ou de la personne auprès de laquelle la dépense a été effectuée.

Nature de la Dépense :

• • Une description détaillée de la nature de la dépense.

Montant HT et  TVA déductible

• • Le montant hors taxes de la dépense,

Date de Paiement :

• La date de paiement de la dépense.

Mode de Paiement :

• • Le mode de paiement utilisé, par exemple : chèque, virement, espèces, carte bancaire, etc.

Justificatifs :

• • Il est important de conserver les justificatifs originaux de chaque dépense, tels que les factures, les notes de frais, les tickets de caisse, etc. Ces justificatifs doivent être archivés en parallèle avec le registre des achats.

Le registre des achats doit être tenu de manière régulière, au fur et à mesure des opérations. Il est essentiel pour le calcul de la TVA déductible, qui peut être soustraite du montant de la TVA collectée sur les recettes, ce qui détermine le montant à déclarer.

Microentreprise une comptabilité règlementaire

La facturation

En fait, tout commence par la facturation. En effet, le journal des recettes est en grande partie généré par votre facturation.

Pour allez plus loin dans la facturation : un lien vers un article traitant du sujet.

Dans l’idéal, il est plus que conseillé un système comptable assurant l’interface entre les factures et le journal des recettes.

En effet, une facture conforme assurera un journal conforme. Il n’est pas opportun de reporter manuellement vos encaissements de facture dans le journal.

Par ailleurs, il existe de très nombreuses difficultés à l’enregistrement d’un encaissement de facture dans le journal. Nous abordons ici, un problème de la comptabilité de trésorerie.

Par exemple, vous faites une facture comme suit :

Vente de marchandises = A 150, B prestations de services = 100.

Vous percevez un acompte de 60. Il s’agit bien d’un encaissement et c’est ce dernier que vous devez ventiler dans le journal des recettes.

Comment faire ? Et nous n’avons pas évoqué la facturation avec de la TVA et avec différents taux de tva ! Le problème est insoluble pour qui n’a pas fait des études supérieures de mathématiques !!

Résolution du problème !

1. que représente l’acompte sur le montant de la facture de 250 (vente +prestation),
2. il est de 60×100/250 = 24% du montant de la facture,
3. la ventilation de l’acompte dans le journal des recettes :
   1. 150×24% = 36
   2. 100×24% = 24
4. Vérification : 36+24 = 60

Donc, l’acompte s’inscrira dans le journal des recettes en ventilation obligatoire : 36.00€ dans la catégorie vente et 24.00€ dans la catégorie prestations de services.

Comme les taux de cotisations URSSAF et l’imposition différent suivant les catégories, la ventilation est obligatoire. Nous vous rappelons que nous avons simplifié l’exemple car en cas de TVA avec différents taux, il faudra ventiler les ventes avec leurs taux respectifs et les prestations avec leurs taux respectifs.

La complexification est à son comble si nous devons faire un avoir sur la facture initiale après perception d’un acompte. Nous ne connaissons pas de logiciel ayant mis en œuvre un algorithme pour résoudre toutes les variations possibles.

Pour ce qui nous concerne : nous vous préconisons GESTICOMPTA®, Il répond parfaitement à tous les cas d’encaissements possibles.

Vous pouvez utilement lire également l’article suivant traitant de la comptabilité avec Gesticompta®

Comme nous l’avions annoncé en préambule : une comptabilité allégée n’est pas synonyme de simplicité. En fait, allégé veut dire : pas d’obligation de produire un bilan, un compte de résultat et une liasse fiscale.

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La TVA en micro entreprise

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